Fiscale voordelen

Fiscale voordelen op een rij

Omdat jij eigenaar wordt van de auto of bus, kun jij zelf de BTW terugvorderen bij de belastingdienst. De factuur zal daarom aan jouw bedrijf gericht zijn. De auto of bus komt op jouw balans te staan en jij schrijft deze zelf af. Alle kosten die je maakt mag je als kosten opvoeren waardoor de winst waarover je belasting moet betalen lager wordt.

Deze kosten zijn onder andere:

• Rente

• Houderschapsbelasting

• Verzekering

• Onderhoud

• Vervangend vervoer bij onderhoud of schade

• Brandstof

Mogelijk zijn er diverse subsidie regelingen voor jou van toepassing, denk hierbij aan:

• KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)

• MIA (Milieu-investeringsaftrek)

• VAMIL (Willekeurige afschrijvingen Milieu-investeringen)

Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De KIA is een belastingvoordeel voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen, zoals een auto of bus via financiële lease. Als jij in een kalenderjaar investeert in bedrijfsmiddelen, mag je een percentage van het investeringsbedrag extra aftrekken van je winst. Hoe hoger het investeringsbedrag, hoe hoger het aftrekpercentage, tot een wettelijk vastgesteld maximum. De Belastingdienst stelt de drempelbedragen en percentages jaarlijks vast. Vraag jouw boekhouder of belastingadviseur naar de actuele bedragen voor het lopende belastingjaar.

Voordeel van financiële lease: omdat jij als lessee juridisch eigenaar bent van het voertuig, telt de investering mee voor de KIA. Bij operationele lease, waarbij de leasemaatschappij eigenaar blijft, geldt dit voordeel niet voor jou.

Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL

Investeer je in een milieuvriendelijk voertuig, zoals een elektrische auto of elektrische bus? Dan kun je mogelijk profiteren van twee aanvullende regelingen:

MIA: Milieu-investeringsaftrek

Met de MIA mag je een extra percentage van de aanschafwaarde aftrekken van je fiscale winst, bovenop de normale afschrijving. De hoogte van het percentage is afhankelijk van de milieuklasse van het voertuig en staat vermeld op de Milieulijst, die de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) jaarlijks publiceert. Elektrische bedrijfsvoertuigen komen doorgaans in aanmerking voor de hoogste aftrekpercentages.

VAMIL: Willekeurige afschrijving milieu-investeringen

Met de VAMIL mag je 75% van de investering op een door jou gekozen moment afschrijven. Dat geeft je de mogelijkheid om de afschrijving naar voren te halen naar een jaar waarin je winst (en dus je belastingdruk) het hoogst is, wat resulteert in een liquiditeitsvoordeel. MIA en VAMIL kunnen in veel gevallen gecombineerd worden toegepast.

Zowel de MIA als de VAMIL gelden alleen als het voertuig op de officiële Milieulijst staat. InMotion helpt je te beoordelen of jouw gewenste voertuig in aanmerking komt.

BTW terugvorderen bij financiële lease

Een van de directe voordelen van financiële lease ten opzichte van privéaankoop of operationele lease is de BTW-positie. Bij financiële lease staat de factuur op naam van jouw bedrijf. Als BTW-ondernemer mag je de BTW op de aanschaf — en op de lopende kosten zoals onderhoud en brandstof — terugvorderen via je periodieke BTW-aangifte bij de Belastingdienst.

Let op: voor personenauto's geldt een correctie als de auto ook privé wordt gebruikt. De zogeheten BUA-correctie (Besluit Uitsluiting Aftrek omzetbelasting) kan de aftrekbare BTW beperken op basis van het privégebruik. Voor bedrijfsbussen en bestelauto's die uitsluitend zakelijk worden gebruikt, geldt doorgaans de volledige BTW-aftrek.

Afschrijving: zelf de regie over je balans

Omdat het voertuig activum op jouw balans staat, schrijf je het zelf af. De meest gebruikte methode is lineaire afschrijving over de verwachte economische levensduur. In combinatie met VAMIL kun je kiezen voor versnelde, willekeurige afschrijving.

De afschrijvingskosten verlagen je fiscale winst, waardoor je minder vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting betaalt. Dit maakt financiële lease bijzonder aantrekkelijk voor ondernemers die structureel winst maken en hun belastingdruk willen optimaliseren.

Gebruikelijke afschrijvingstermijnen

• Personenauto: doorgaans 4 tot 5 jaar

• Bestelbus of bedrijfsbus: doorgaans 5 tot 8 jaar

• Elektrisch voertuig: afhankelijk van garantie en restwaarde, overleg met uw adviseur

Financiële lease vs. operationele lease: het fiscale verschil

Veel ondernemers twijfelen tussen financiële lease en operationele lease. Fiscaal zijn er belangrijke verschillen:

Welke vorm het beste bij jou past, hangt af van jouw onderneming, winstverwachting en voorkeur voor balansoptimalisatie. Neem contact op met InMotion voor een persoonlijk adviesgesprek.

Praktijkvoorbeeld: fiscaal voordeel berekend

Stel: jij koopt via financiële lease een elektrische bedrijfsbus aan met een aanschafwaarde van €60.000 exclusief BTW.

• BTW (21%): €12.600. volledig terug te vorderen als BTW-ondernemer (bij uitsluitend zakelijk gebruik)

• KIA: afhankelijk van het totale investeringsbedrag dat jaar. Kan oplopen tot duizenden euro's extra aftrek

• MIA: bij een elektrisch voertuig op de Milieulijst kan een aftrekpercentage van toepassing zijn bovenop de normale afschrijving

• VAMIL: 75% van €60.000 = €45.000 mag je willekeurig (versneld) afschrijven

Opmerking: dit is een illustratief voorbeeld. De exacte belastingvoordelen zijn afhankelijk van jouw specifieke situatie, het belastingjaar en de geldende wet- en regelgeving. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor jouw persoonlijke berekening.